Φορολογία eshop - αλλαγές στο καθεστώς ΦΠΑ

Η συνεχόμενη αύξηση αγορών μέσω ηλεκτρονικών καταστημάτων ήταν φυσικό να επηρεάσει και τη φορολογία eshop, σε σχέση με το καθεστώς ΦΠΑ. Κρίνοντας ότι η ενημέρωση αυτή είναι σημαντική για τις επιχειρήσεις που διαθέτουν τα προϊόντα τους μέσω eshop, ζητήσαμε από την εταιρεία Accountwave Consulting που είναι πελάτης μας, να μας εξηγήσει ποιες αλλαγές έρχονται στο ΦΠΑ από 1η Ιουλίου 2021 για τις πωλήσεις μέσω eshop.

Φορολογία eshop: Οι αλλαγές στο ΦΠΑ για πωλήσεις μέσω eshop

Από την 1η Ιουλίου 2021 έρχονται αλλαγές στο καθεστώς ΦΠΑ καθώς θα ισχύουν οι νέοι πανευρωπαϊκοί κανόνες , οι οποίοι θα επηρεάσουν τις πωλήσεις μέσω διαδικτύου (eshop).

Τα τελευταία χρόνια, η ανάπτυξη της τεχνολογίας και η τάση εξωστρέφειας που αποτυπώνεται στις Ελληνικές επιχειρήσεις, έχει οδηγήσει στην ανάπτυξη των εξ ‘ αποστάσεως πωλήσεων μέσω του ecommerce.

 Ένα χαρακτηριστικό που γιγαντώθηκε λόγω της έξαρσης της πανδημίας COVID 19 , είναι οι πωλήσεις μέσω eshop τόσο στην εγχώρια αγορά όσο και στις πωλήσεις του εξωτερικού. Τη στροφή αυτή των καταναλωτών ακολούθησαν και οι Ελληνικές επιχειρήσεις, με δεδομένο ότι για πολλές από αυτές ήταν και ο μόνος τρόπος λειτουργίας τους.

Οι αλλαγές στο ΦΠΑ για επιχειρήσεις με eshop

Από 01/07/2021 μεταβάλλεται το καθεστώς ΦΠΑ και τίθενται σε ισχύ οι νέοι κανόνες πανευρωπαϊκά ως προς την επιβολή και είσπραξη του ΦΠΑ.

Πιο συγκεκριμένα, οι επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης  που πραγματοποιούν εξ’ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών που ξεπερνούν ένα συγκεκριμένο όριο ( 100.000 € ή 35.000 € , ανάλογα με το κράτος μέλος) σε αγοραστές που βρίσκονται σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, πρέπει να εγγραφούν και να πληρώσουν το ΦΠΑ στο κράτος μέλος του αγοραστή (τελικού καταναλωτή).

Από την έναρξη ισχύος των παραπάνω κανόνων, εξαιρούνται οι πωλήσεις κάτω από το όριο των 10.000 €. Το ΦΠΑ των συγκεκριμένων πωλήσεων μπορεί να καταβληθεί στο κράτος – μέλος στο οποίο βρίσκεται η επιχείρηση που πραγματοποιεί τις πωλήσεις.

Για ποιο λόγο θεσπίστηκαν οι νέοι κανόνες;

• Για να δημιουργήσουν ένα πιο δίκαιο περιβάλλον λειτουργείας των επιχειρήσεων
• Για να διασφαλιστεί ότι ο ΦΠΑ θα καταβάλλεται όπου πραγματοποιείται η πώληση αγαθών ή η παροχή υπηρεσιών
• Για να δημιουργήσουν κανόνες πρόληψης και καταστολής της φοροδιαφυγής

Τι πρέπει, όμως, να κάνουν οι επιχειρήσεις που ξεπερνούν το παραπάνω όριο;

Για τις πωλήσεις που υπερβαίνουν το όριο των 10.000,00 €, οι επιχειρήσεις θα πρέπει να εγγραφούν στη μονοαπευθυντική θυρίδα (MOSS), από όπου θα μπορούν να δηλώσουν και να πληρώσουν τον οφειλόμενο ΦΠΑ σε άλλα κράτη μέλη.

Τι είναι η μονοαπευθυντική θυρίδα (MOSS);

Η MOSS είναι ένα ηλεκτρονικό σύστημα που απλοποιεί έως και το 95% των υποχρεώσεων εκ του ΦΠΑ για πωλητές αγαθών και υπηρεσιών σε καταναλωτές σε ολόκληρη την ΕΕ, καθώς τους επιτρέπει:

• την ηλεκτρονική εγγραφή για ΦΠΑ σε ένα μόνο κράτος μέλος για όλες τις εντός της ΕΕ εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών από επιχείρηση σε καταναλωτή. Επιτρέπει συνεπώς την αποφυγή εγγραφής σε μητρώο ΦΠΑ σε περισσότερα κράτη μέλη,

• τη δήλωση και την πληρωμή του οφειλόμενου ΦΠΑ για όλες τις εν λόγω προμήθειες αγαθών και υπηρεσιών σε μία τριμηνιαία ηλεκτρονική δήλωση,

• τη συνεργασία με τις φορολογικές αρχές του κράτους μέλους στο οποίο ανήκουν, στη γλώσσα τους, ακόμη και αν οι πωλήσεις τους είναι διασυνοριακές

Ποιές πωλήσεις eshop καλύπτoνται από την MOSS;

• όλες τις υπηρεσίες προς τους καταναλωτές της ΕΕ,

• εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών σε αγοραστές στην ΕΕ.

Πώς γίνεται η εγγραφή στην MOSS;

Κάθε κράτος μέλος της ΕΕ θα έχει μια διαδικτυακή πύλη MOSS, όπου θα μπορούν να εγγράφονται οι επιχειρήσεις. Αυτή η μεμονωμένη εγγραφή θα ισχύει ωστόσο για όλες τις πωλήσεις σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ.

Στη χώρα μας η εφαρμογή βρίσκεται στο site της ΑΑΔΕ.

Τι πρέπει να κάνετε εάν χρησιμοποιείτε την MOSS;

Οι επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν την MOSS θα πρέπει :

• Να εφαρμόζουν τον συντελεστή ΦΠΑ του κράτους μέλους στο οποίο αποστέλλονται τα προϊόντα ή παρέχονται οι υπηρεσίες
• Να εισπράττουν τον ΦΠΑ από τον αγοραστή στις εντός ΕΕ εξ’ αποστάσεως πωλήσεις
• Να υποβάλλουν μια τριμηνιαία ηλεκτρονική δήλωση ΦΠΑ μέσω της πύλης MOSS του κράτους μέλους που είναι εγγεγραμμένοι
• Να διατηρούν τα αρχεία όλων των πωλήσεων που έγιναν βάσει της MOSS για 10 έτη

Τι συμβαίνει όταν μια επιχείρηση απαλλάσσεται του ΦΠΑ λόγω τζίρου (απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 του κώδικα ΦΠΑ);

Μια επιχείρηση που λειτουργεί με τους όρους και τους κανόνες του άρθρου 39 του κώδικα ΦΠΑ και πραγματοποιεί , παροχή υπηρεσιών ή παραδόσεις αγαθών , απαλλάσσεται του ΦΠΑ και κατά συνέπεια δεν καταβάλλει ΦΠΑ στις φορολογικές αρχές και επομένως δεν διενεργεί έκπτωση ΦΠΑ στις εισροές και δεν θα αναγράψει το ΦΠΑ στα παραστατικά.

Σε περίπτωση όμως που μια επιχείρηση δεν έχει ενταχθεί στο ειδικό αυτό καθεστώς, ισχύουν όσα αναφέραμε και παραπάνω .

Τι συμβαίνει όταν η χώρα του τελικού καταναλωτή εφαρμόζει μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ σε πωλούμενα αγαθά;

Όταν εφαρμόζεται μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ, δεν θα πρέπει να καταβληθεί ΦΠΑ από τον αγοραστή-καταναλωτή. Σε αυτή την περίπτωση η επιχείρηση δεν θα επιβαρύνει τα πωλούμενα αγαθά με ΦΠΑ, διατηρώντας όμως το δικαίωμα έκπτωσης του αναλογούντος ΦΠΑ που έχει καταβάλει για την αγορά των αγαθών.

Προς εξυπηρέτηση των επιχειρήσεων, παραθέτουμε σχετικό link με τους συντελεστές ΦΠΑ που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη της ΕΕ. Πατήστε εδώ.

Για περισσότερες πληροφορίες σε σχέση με τις αλλαγές στο καθεστώς ΦΠΑ για τα eshop, μπορείτε να λαμβάνετε από τον ιστότοπο της Accountwave.gr